Как при расчете налога на прибыль учитывать расходы по добровольному медицинскому страхованию?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: а по полису 2 в пределах 15 000 руб.

  А почему именно так?
  На какой срок заключаются договоры в каждом из двух случаев?
  

  Цитата: В локальных актах организации условий о ДМС нет.

  Тогда нужно будет включать условия страхования в трудовой договор с директором. Иначе основания для уменьшения налога на прибыль не будет.
• Цитата: это негласное условие, в кредитных договорах не указано, и в полисах ДМС жирным шрифтом выделено, что их оформление не влияет на условия кредитования

  Это говорит о том, что заключение данных договоров страхования косвенно связано с заключением кредитных договоров. 
  
  Чтобы у Вас вообще были условиях включения обоих страховок в налоговые расходы, надо, чтобы условия страхования были предусмотрены в ТД с ГД.  Условия ТД с ГД должны утверждаться Участниками  ООО.  
  
  Но вот по поводу страховки ГД как поручителя я очень сомневаюсь, что налоговая согласится, что это экономически обоснованные расходы Компании, а не личные расходы ГД, так как он поручился за возврат кредита.
• Спасибо за ответы.
  Договора ДМС заключены на год.
  По полису 1 - нет привязки к конкретному работнику. Услуги, как я поняла, в виде удаленных консультаций по вопросам здоровья.
  Полис 2 -да, страхует жизнь именно директора.
  Условия по ДМС хочу прописать в дополнительном соглашении к трудовому договору по каждому сотруднику (эту тему уже озвучивали на форуме)
  А если налоговая не согласится, то сумму признает в доходах и обложит НДФЛ и страховыми взносами?
  Просто на форуме столкнулась с темой, в которой описывалась примерная ситуация, и там был сделан вывод, что это экономически обоснованные расходы. Причем принимать их можно в составе прочих расходов и в полной сумме.
• Цитата: по поводу страховки ГД как поручителя я очень сомневаюсь, что налоговая согласится, что это экономически обоснованные расходы Компании, а не личные расходы ГД, так как он поручился за возврат кредита.

  Если не связывать в трудовом договоре страховку с поручительством по договору кредитования, то тогда, на мой взгляд, риски минимальны. Потому что это работник по трудовому договору (пусть даже и директор).
• Цитата: Если не связывать в трудовом договоре страховку с поручительством по договору кредитования, то тогда, на мой взгляд, риски минимальны.

  Так об этом будет сказано в Договоре поручительства - обязанность застраховать жизнь и здоровье.  Связать одно с другим не составит труда ИФНС.  Другое дело, сумма страховки не такая материальная,  чтобы налоговая обратила на нее внимание.
• Юлия Владимировна С,  
  В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ для признания в целях налога на прибыль понесенные расходы должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и направлены на получение доходов.
  В ст. 265 НК РФ установлен перечень внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Данный перечень не является исчерпывающим.
  На основании пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ в составе внереализационных расходов могут быть учтены другие обоснованные расходы, не поименованные в данной статье.
  В связи с вышеизложенным, расходы на страхование могут быть признаны в составе внереализационных.
  Обоснование: если бы вы отказались от страховки, процент по кредиту был бы значительно выше, соответственно расходы, уменьшающие налог на прибыль так же были бы больше, чем сумма страховки, которые вы спишете по 1/12.
• Цитата: Обоснование: если бы вы отказались от страховки, процент по кредиту был бы значительно выше, соответственно расходы, уменьшающие налог на прибыль так же были бы больше, чем сумма страховки, которые вы спишете по 1/12.

  Не соглашусь с Вашим утверждением.  Оно верно, если бы заключение договоров страхования вытекало из условий кредитного договора. Обычно наличие страхового полиса жизни и здоровья  есть в ипотечных договорах, когда без этих страховок %% по ипотеке выше. 
  
  Но это не ситуация автора вопроса: 
  

  Цитата: Для получения кредита в банке необходимо было оформить 2 страховки (это негласное условие, в кредитных договорах не указано, ив полисах ДМС жирным шрифтом выделено, что их оформление не влияет на условия кредитования)

  Из вопроса явно видно,  что банк навязал им эти договора. Поэтому вопрос экономической целесообразности данных страховок является открытым.
• Добрый день! Ирья, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума. В данном случае Вы процитировали статью "Страхование жизни директора как расход организации", размещённую 9 октября 2018 года на сайте lk.usoft.ru со ссылкой на Консультацию эксперта Консультанта+.
• Ни в одном из договоров не прописано, что страхование жизни является обязательным условием получения кредита (ни к кредитном договоре, ни в договоре поручительства). В трудовые договора путем подписания доп.соглашения условие о ДМС мы включим. Договора ДМС заключены на 1 год.
  Получается, что я их могу принять в расходы согласно п. 16 ст. 255 НК РФ.  И сумма принимаемых расходов будет: по полису 1 - 6% от ФОТ (а как считать, от годового ФОТ или только от декабря, просто полис страхования начинает действовать в декабре), по полису 2 - 15 000 руб.?
• Цитата: .  Оно верно, если бы заключение договоров страхования вытекало из условий кредитного договора.

  Поверьте такие условия кредитования в каждом банке , но по умолчанию. Забудем о кредите, предполагаете , что одного директора нельзя застраховать и отнести такие расходы в уменьшении прибыли? Изучите многочисленные консультации экспертов в Консультанте+ по поводу именно страхования. Конечно можно нести всевозможные расходы и не относить на ум.прибыли, дабы не спорить с налоговой.

  Цитата: Полис 2 -да, страхует жизнь именно директора.

  Министерство Финансов, письмо от 8 августа 2022 г. N 03-03-06/2/76589
   
  Департамент налоговой политики рассмотрел обращение организации от 22.06.2022 и сообщает следующее.
  Расходы работодателя в виде сумм платежей (взносов) по договорам страхования работников могут быть учтены в целях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), если выполняются условия, предусмотренные пунктом 16 статьи 255 НК РФ, при соответствии указанных расходов критериям статьи 252 НК РФ.
  В случаях добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) указанные суммы относятся к расходам на оплату труда по договорам, перечисленным в абзацах 3 - 6 пункта 16 статьи 255 НК РФ.
  Учитывая указанное, если договор добровольного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) отвечает требованиям, установленным в вышеназванных абзацах пункта 16 статьи 255 НК РФ, то расходы по нему могут быть отнесены к расходам на оплату труда для целей налогообложения прибыли в порядке, предусмотренном названным пунктом статьи 255 НК РФ.
   
  Заместитель директора Департамента
  А.А.СМИРНОВ
  08.08.2022
• Цитата: Забудем о кредите, предполагаете , что одного директора нельзя застраховать и отнести такие расходы в уменьшении прибыли?

  Зачем же о нем забывать?  
  

  Цитата: Изучите многочисленные консультации экспертов в Консультанте+ по поводу именно страхования.

  Я как то больше доверяю не статьям экспертов из Консультанта+.  Но за непрошенный совет - спасибо, конечно.
  
  

  Цитата: Министерство Финансов, письмо от 8 августа 2022 г. N 03-03-06/2/76589

  Ну и?  Читаем только то, что нам нравится?  А как насчет этого? 
  

  Цитата: если выполняются условия, предусмотренные пунктом 16 статьи 255 НК РФ, при соответствии указанных расходов критериям статьи 252 НК РФ.
• Оленька Юрьевна, так как раз у автора вопроса и соблюдены условия  п.16  ст.255.
  Уверена, что автор определился со своей позицией.
• Александра Кривошеева, 

  Цитата: Цитата: а по полису 2 в пределах 15 000 руб.А почему именно так?На какой срок заключаются договоры в каждом из двух случаев?

   Я прочитала в п. 16 ст 255 НК РФ
  "Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 15000 рублей в год, рассчитанном как отношение общей суммы взносов, уплачиваемых по указанным договорам, к количеству застрахованных работников."
  Я может не так поняла? И полис 2 тоже входит в 6-процентный лимит?