Могут ли не совпадать суммы удержанного и перечисленного налога в реестре налогового учета?
Добрый день.
Организация арендует у сотрудника офисное помещение. В течение 10 дней после окончания месяца сотруднику выплачивается сумма аренды и перечисляется НДФЛ. Помимо этого сотруднику начисляется ежемесячно заработная плата.
При формировании регистра налогового учета было выявлено, что суммы налога отличаются:
сумма исчисленного налога - 55403
сумма удержанного налога - 55403
сумма перечисленного налога - 56053.
По данному сотруднику сумма заработной платы за период январь-декабрь равна 372 378 рублей. Сумма аренды за такой же период - 70 000. Соответственно сумма дохода должна быть 442 378. Но в регистре отражено 437 378. Т.е. сумма аренды за декабрь, которая была начислена 31 декабря, в размере 5000, а также налога с этой суммы - 650 рублей, не учитывается в регистре.
Насколько я понимаю это правильно, т.к. выплата была произведена 9 января текущего года. Соответственно доход был получен уже в следующем году.
Но как быть с суммами НДФЛ? Правильно ли данная разница?
При формировании справки 2-НДФЛ отражаются такие же суммы.
Правильно ли будет подавать 2-НДФЛ с разными суммами?
P.S. Учет ведется 1С:Предприятие 8.3 (8.3.16.1063) Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.75.58).
Организация арендует у сотрудника офисное помещение. В течение 10 дней после окончания месяца сотруднику выплачивается сумма аренды и перечисляется НДФЛ. Помимо этого сотруднику начисляется ежемесячно заработная плата.
При формировании регистра налогового учета было выявлено, что суммы налога отличаются:
сумма исчисленного налога - 55403
сумма удержанного налога - 55403
сумма перечисленного налога - 56053.
По данному сотруднику сумма заработной платы за период январь-декабрь равна 372 378 рублей. Сумма аренды за такой же период - 70 000. Соответственно сумма дохода должна быть 442 378. Но в регистре отражено 437 378. Т.е. сумма аренды за декабрь, которая была начислена 31 декабря, в размере 5000, а также налога с этой суммы - 650 рублей, не учитывается в регистре.
Насколько я понимаю это правильно, т.к. выплата была произведена 9 января текущего года. Соответственно доход был получен уже в следующем году.
Но как быть с суммами НДФЛ? Правильно ли данная разница?
При формировании справки 2-НДФЛ отражаются такие же суммы.
Правильно ли будет подавать 2-НДФЛ с разными суммами?
P.S. Учет ведется 1С:Предприятие 8.3 (8.3.16.1063) Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.75.58).
Comments
-
Добрый день.Цитата: По данному сотруднику сумма заработной платы за период январь-декабрь равна 372 378 рублей. Сумма аренды за такой же период - 70 000. Соответственно сумма дохода должна быть 442 378. Но в регистре отражено 437 378. Т.е. сумма аренды за декабрь, которая была начислена 31 декабря, в размере 5000, а также налога с этой суммы - 650 рублей, не учитывается в регистре.Насколько я понимаю это правильно, т.к. выплата была произведена 9 января текущего года. Соответственно доход был получен уже в следующем году.Это правильно. Доход в виде арендной платы, выплаченный в январе 2020 года, является доходом 2020 года (п. 1 ст. 223 НК) и в справку за 2019 год попасть не должен.
Не сходится у меня сумма аренды: если ежемесячно начисляемый платёж составляет 5000, то за год должно быть 5000*12=60000.Цитата: Но как быть с суммами НДФЛ? Правильно ли данная разница?Не правильно. Если доход будет отражён в 2020 году, то и перечисление налога будет отражено там же. А в справке за 2019 год должно быть:
сумма исчисленного налога - 55403
сумма удержанного налога - 55403
сумма перечисленного налога - 55403 -
Цитата: Не сходится у меня сумма аренды: если ежемесячно начисляемый платёж составляет 5000, то за год должно быть 5000*12=60000.за январь сумма аренды составляла 15000.Цитата: Не правильно. Если доход будет отражён в 2020 году, то и перечисление налога будет отражено там же.а у меня сумма налога за аренду за декабрь отражается в регистре.
Начисление было сделано 31 декабря, т.е. создан акт оказанных услуг на 5000 и операция вручную по начислению ндфл 650.
Платежка была создана 9 января 2020 за перечисление налога за декабрь 2019.
В этот же день была создана Операция учета НДФЛ. -
Цитата: а у меня сумма налога за аренду за декабрь отражается в регистре.В регистре налогового учёта - не должна.Цитата: Начисление было сделано 31 декабря, т.е. создан акт оказанных услуг на 5000 и операция вручную по начислению ндфл 650.Платежка была создана 9 января 2020 за перечислениеналога за декабрь2019.В платёжном поручении это должен быть налог за январь 2020.Цитата: 3.Исчисление сумм налога производитсяналоговыми агентамина дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.Налог с аренды за декабрь должен быть исчислен в январе - на дату оплаты.
-
Цитата: В платёжном поручении это должен быть налогза январь2020.Цитата: 3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.Налог с аренды за декабрь должен быть исчислен в январе - на дату оплаты.Получается я с января прошлого года неправильно указывала период в платежках😭
-
Цитата: Получается я с января прошлого года неправильно указывала период в платежках😭Не думаю, что это повлекло какие-то последствия. Платежи относятся к одному налоговому периоду, уплачены в срок. Кроме последнего, за декабрь. Лучше уточнить платёж, чтобы отнесли к нужному году.
-
Sveto4Divny, спасибо Вам огромное за ответ 💐
