Может ли ИП уменьшить налог по УСН (6%) на страховые взносы в размере 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: Может ли он уменьшить налог УСН 6% за 2021г. на сумму налога с ПФ 1% с суммы превышения дохода 300тас. руб.?

  Нет, потому что доходы и расходы при УСН учитываются кассовым методом. То же правило применяется и к уменьшению налога на страховые взносы.

  Цитата: 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных(в пределах исчисленных сумм)в данномналоговом (отчетном) периодев соответствии с законодательством Российской Федерации;

  Чтобы иметь возможность уменьшить налог за 2021 год, нужно было перечислить страховые взносы в периоде с 1 января по 31 декабря 2021 года. А взносы, перечисленные в 2022 году, можно зачесть в уменьшение единого налога (и авансовых платежей по нему) за 2022 год.
• Спасибо Александра. А если фиксированные взносы в ПФ ИП оплатил вовремя 10.01.2022, а взносы в ФМС не прошли 10.01.2022 и он оплатил позже. Может он уменьшить налог на фиксированный взнос в ПФ 32448 руб.?
  
  И ещё вариант если в 2022г. ИП оплатит взносы в ФМС 2021г. и за 2022г. на обе суммы можно будет уменьшить налог?
• Цитата: если фиксированные взносы в ПФ ИП оплатил вовремя 10.01.2022

  Не забывайте уточнять, за какой год взносы оплачивали и в какой сумме. Если в январе оплатили все взносы за 2022 год авансом, то по итогам 1 квартала в расход можно принять лишь 1/4 их часть. По итогам полугодия учтёте ещё столько же (итого будет уже половина) и так далее. Взносы должны быть не только уплаченными, но и начисленными к моменту учёта их в уменьшение налоговой базы.

  Цитата: И ещё вариант если в 2022г. ИП оплатит взносы в ФМС 2021г. и за 2022г. на обе суммы можно будет уменьшить налог?

  Да, можно.
• Александра спасибо за ответы.
  Ещё вариант, а если оплатили налог 1% в ПФ не вовремя после 07 июля 2021г.  и получилось, что переплатили т.к. сняли по взысканию сумму со счета. Не вернули эту взысканную сумму. Она в сверке теперь как переплата. Можно уменьшить на сумму налога УСН 6% за 2021г., а переплату уже за 2022г.
• Те взносы, что уже начислены были и перечислены в 2021 году, в этом же году можно и принять к расчёту налога.
  Переплату учесть в 2021 не получится - только когда её зачтут в счёт очередных начисленных платежей.
• Спасибо Александра. Разъяснили столько нестандартных ситуаций.)