Какими проводками отразить поставку заказчику товара, изготовленного физлицом, с которым был заключен договор ГПХ?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Прошу помочь в бухгалтерских проводках в следующей ситуации. Наша организация на ОСНО. Ранее все выполненные нами заказы заключались в  разработке высокотехнологичного оборудования и программ по ТЗ заказчика, которые организация выполняла своими силами. А теперь есть заказ на изготовление материала, для которого мы привлекли по договору ГПХ подрядчика - физлицо с необходимыми компетенциями. Он нужный нам материал изготовил, мы подписали акт приемки-передачи. А теперь готовы передать этот материал нашему заказчику. Подскажите, пожалуйста, последовательность действий (в плане бухгалтерских проводок) в такой ситуации. Очень интересует можно ли этот материал отнести на 20-ый счет, чтобы потом в итоговую себестоимость материала еще включить не только вознаграждение физлица по договору, но и страховые взносы, перечисленные в Фонды по договору ГПХ.

  А этот "материал", который Вы получили о подрядчика, Вы в так, в неизменном виде и отдаёте заказчику?
  Физическое-подрядчик изготавливал "материал" на Вашем оборудовании или на своём?
  Это я к тому, что не получается ли у Вас "торговля" вместо "производства"?
  
  А пока Вы уточняете, вот проводки для случая, когда готовая продукция - результат Вашего совместного с физиком труда, а не просто перепродажа его продукции...
  
  Приняли материал от подрядчика, подписали Акт сдачи-приёмки:
  Дт 20 - Кт 60 (фл) = вся сумма;
  
  Оплатили физику, удержав НДФЛ:
  Дт 60 - Кт 68 (НДФЛ) = сумма НДФЛ
  Дт 60 - Кт 51 = сумма без НДФЛ
  Дт 68 - Кт 51 = сумма НДФЛ
  
  Начислили страховые взносы:
  Дт 20 - Кт 69 = сумма страховых взносов
  
  Закончили заказ и передали его заказчику:
  Дт 62 - Кт 90.1 = сумма реализации с НДС
  Дт 90.3 - Кт 68 = НДС
  Дт 90.2 - Кт 20 = себестоимость заказа
  
  Успехов!
• Александр Погребс, огромное спасибо за помощь!
  Что касается изготовления материала, то привлеченный "физик" делает его на своем оборудовании. Если честно, участие нашего производства в этой работе минимально (изготовить оправу под этот элемент, привести его в товарный вид, упаковать и передать конечному пользователю). Не знаю, может ли в данном случае рассматриваться это как торговля и чем это чревато? У нас прописан основной вид деятельности "Научные исследования и разработки в области естественных наук ".  Кто-то из контролирующих органов может усмотреть в данном договоре торговлю и в дальнейшем это может как-то негативно сказаться?
• Добрый день!
  

  Цитата: Если честно, участие нашего производства в этой работе минимально (изготовить оправу под этот элемент, привести его в товарный вид, упаковать и передать конечному пользователю).

  Пусть и минимальное, но соучастие в изготовлении есть. Это не торговля.
  
  

  Цитата: Не знаю, может ли в данном случае рассматриваться это как торговля и чем это чревато?

  Даже, если кто-то усмотрит торговлю, ничего страшного не произойдёт...
  Разве только отсутствие "торговых" кодов ОКВЭД...
  
  

  Цитата: У нас прописан основной вид деятельности "Научные исследования и разработки в области естественных наук ".

  А в дополнительных кодах есть изготовление того, что Вы изготовили?
  Если нет, надо добавить.
  И обратите внимание, не нужна ли лицензия...
  А то слово "оправа" наводит на некоторые мысли... 😉
  
  Успехов!
• Александр, спасибо большое за помощь! Учтем все моменты, которые Вы перечислили.